Calculadora de Impostos PJ 2026

O regime tributário define quanto a empresa paga de imposto sobre o faturamento e como o resultado do ano fica no caixa. A escolha errada custa caro, e a mudança só pode ser feita uma vez por ano, no início de janeiro.

• MEI: limite de R$ 81 mil por ano, DAS fixo, 1 empregado com salário mínimo, lista restrita de atividades.
• Simples Nacional: limite de R$ 4,8 milhões por ano, imposto unificado em uma guia, alíquota progressiva por faixa e por anexo da atividade.
• Lucro Presumido: limite de R$ 78 milhões por ano, com IRPJ e CSLL incidindo sobre percentual presumido da receita e PIS e COFINS cumulativos a 3,65%.
• Lucro Real: obrigatório acima de R$ 78 milhões anuais ou para algumas atividades reguladas, com base no lucro contábil efetivo e PIS e COFINS não cumulativos a 9,25%.

• Anexo I: comércio em geral, varejo, dropshipping, lojas físicas.
• Anexo II: indústria, com alíquotas próximas das do Anexo I.
• Anexo III: serviços gerais como TI, marketing, agências, manutenção, ensino e outros.
• Anexo IV: construção civil, limpeza, segurança e demais serviços com cessão de mão de obra. Atenção: INSS patronal não está incluído no DAS.
• Anexo V: profissões regulamentadas como medicina, advocacia, engenharia, contabilidade, com alíquotas iniciais altas.

O Fator R move automaticamente o Anexo V para o Anexo III quando a folha de pagamento, incluindo pró-labore, representa pelo menos 28% do faturamento dos últimos 12 meses. Profissionais regulamentados com folha relevante costumam pagar bem menos por causa dessa regra.

Marcela é advogada autônoma, faturamento mensal médio de R$ 18.000 (R$ 216 mil ao ano). Tem secretária CLT com salário de R$ 2.500 e folha total de R$ 4.000 mensais (incluindo pró-labore). Como ficam as três opções principais?

1. Simples Anexo V puro: alíquota efetiva em torno de 15,5% sobre o faturamento, o que dá ~R$ 2.790 de DAS por mês.
2. Simples Anexo III via Fator R: folha de 22% da receita não atinge os 28% necessários, então Marcela continua no Anexo V.
3. Aumento de pró-labore para R$ 5.040 mensais: folha sobe para R$ 7.540, ou 41,8% da receita. Anexo III ativo, alíquota efetiva cai para ~9%, DAS de ~R$ 1.620, economia de mais de R$ 1.000 mensais.
4. Lucro Presumido: 32% × R$ 18.000 = base de R$ 5.760 para IRPJ e CSLL, mais PIS e COFINS cumulativos. Total efetivo gira em torno de 14% a 16% da receita.

Para Marcela, ajustar o pró-labore para ativar o Fator R economiza mais de R$ 12 mil por ano. O custo é INSS patronal sobre a folha extra, que precisa entrar na conta.

O Simples tem nome simpático, mas nem sempre é o regime mais barato. O Lucro Presumido costuma vencer em pelo menos três situações.

A primeira é faturamento alto perto do teto do Simples. Conforme o RBT12 sobe, a alíquota efetiva do Simples cresce e pode ultrapassar a do Presumido. Empresas faturando perto de R$ 4 milhões anuais costumam economizar migrando.

A segunda é atividade do Anexo V sem possibilidade prática de ativar o Fator R. Quando a folha não atinge 28% e não há como aumentá-la sem perder margem, o Presumido entrega alíquota menor.

A terceira é o desejo de crescer acima do limite do Simples. Quem projeta passar de R$ 4,8 milhões precisa migrar antes do estouro, e o Presumido costuma ser o degrau natural.

O Lucro Real é o regime de gestão fiscal mais complexa: exige escrituração completa, balanço, demonstrações contábeis e acompanhamento mensal de um contador atuante. Em troca, pode ser muito vantajoso em três cenários.

• Margens líquidas baixas com muitas despesas dedutíveis. Em vez de pagar imposto sobre receita presumida, paga sobre lucro efetivo.
• Volume relevante de fornecedores com crédito de PIS e COFINS recuperáveis, especialmente indústria e comércio com cadeia longa.
• Obrigatoriedade legal por faturamento acima de R$ 78 milhões anuais ou por atividade regulada como instituições financeiras.

Para empresa de serviços com margem alta e poucas despesas, o Lucro Real costuma ser pior que Simples ou Presumido. Só compensa com simulação ano a ano.

• Escolher pelo nome: o Simples nem sempre é simples nem o mais barato. Cada caso pede simulação.
• Não revisar o regime anualmente: o que era ótimo no faturamento de R$ 10 mil pode estar caro no de R$ 50 mil. Janeiro é a janela de mudança.
• Ignorar o Fator R: profissões regulamentadas pagam até 6 pontos percentuais a mais sem ativar essa regra.
• Esquecer o INSS patronal no Anexo IV: não está incluído no DAS. Quem se confunde subestima o custo.
• Manter MEI estourando o teto: ultrapassar R$ 81 mil sem migrar gera multa e cobrança retroativa dos tributos do Simples.
• Não distribuir lucros corretamente: lucro distribuído pela contabilidade é isento de IRRF. Sem registro contábil adequado, vira pró-labore e paga 27,5%.